Налоговая реформа: пить и курить станет очень дорого

Инициативы президентского офиса по изменению налогообложения в Украине могут значительно улучшить здоровье граждан, имеющих вредные привычки. А большому числу жителей приграничных районов в западных областях придется искать себе новые виды деятельности.

Компенсатор найден

Ранее "ОстроВ" рассказывал об инициативе ряда высокопоставленных представителей власти: провести налоговую реформу в Украине, не дожидаясь завершения войны.

Главный идеолог предстоящих новаций Ростислав Шурма, курирующий блок экономической политики в президентском офисе, озвучил некоторые детали на пресс-конференции в конце января.

Безусловно, новшества понравятся не каждому. Но надо понимать, что не существует решений, удобных для всех без исключения.

Итак, как отмечалось, суть реформы заключается в снижении налогового давления на граждан и бизнес со стороны государства.

Для населения это означает, что при той же зарплате, что и ранее, у человека будет оставаться больше денег, чем сейчас. Собственно, для бизнеса это означает то же самое.

Окончательные цифры будут уже в сессионном зале Верховной Рады перед голосованием за соответствующий пакет законопроектов. Сейчас, предварительно, предлагается уменьшить ставку налога на добавленную стоимость с нынешних 20% до 10%.

Налога на доходы физлиц – с 18% до 10% и на прибыль – так же с 18% до 10%. Налог на прибыль платят  олигархи и предприниматели, НДС (фактически) и НДФЛ – простые граждане.

Данная инициатива – не просто широкий жест доброй воли со стороны государства. Очевидно, что высокий уровень налогообложения сильно тормозит развитие экономики.

После его снижения бизнес получает финансовые ресурсы для инвестиций в развитие. У населения повышается покупательная способность. Иными словами, предприниматели смогут произвести больше товаров лучшего качества, а граждане смогут купить больше этих товаров.

Естественно, государство от этого только выиграет. И в итоге соберет даже больше налогов в бюджет при более низких ставках.

Но, разумеется, это произойдет не сразу.  Требуется определенное время, переходный период. В течение которого бизнес и население привыкнут к новым условиям и накопят необходимую сумму для повышенных расходов.

Вот почему против данной реформы выступает Международный валютный фонд, основной кредитор для правительства Украины. В МВФ опасаются, что снижение бюджетных поступлений из-за уменьшения ставки основных налогов не позволит властям исправно платить по взятым займам.

Такого же мнения и в Нацбанке. Там предупреждают: если не компенсировать снижение НДС, НДФЛ и налога на прибыль какими-то другими поступлениями – придется опять включать "печатный станок" для покрытия дефицита госбюджета. И тем самым разгонять гиперинфляцию.

Разумеется, авторы реформы тоже не хотят такого сценария. Поэтому предлагают компенсировать временное снижение бюджетных доходов за счет повышения акцизного сбора.

Акциз – это специальный налог, который платят производители водки, коньяка, других спиртных напитков. А также сигарет. Также акциз взимается с производителей и продавцов автомобильного топлива.

Естественно, они закладывают величину акциза в стоимость своих товаров. Так что фактическим плательщиком этого сбора являются не компании – участники рынка, а курильщики, автовладельцы и все простые граждане, позволяющие себе выпивку (кто иногда, а кто и регулярно).

Плати картой

На самом деле акцизы в Украине поднимаются с завидной регулярностью. Например, средняя ставка табачного акциза за 2008-2015 гг. выросла в 14 раз. За счет этого, поступления в госбюджет увеличились с 3,5 млрд до 22 млрд грн. в год.

Но до последнего времени в Минфине старались применять щадящий подход, насколько это возможно.

Не то чтобы там сильно беспокоились о личных доходах курильщиков, автовладельцев и всех остальных граждан (за исключением убежденных трезвенников).  Нет. Главным образом, причина в лоббистских усилиях алкогольных и табачных производителей, а также владельцев крупных автозаправочных сетей.

Они прекрасно понимают: повышение акциза означает повышение конечной цены их товара. Если эта цена станет слишком высокой – продажи падут. А значит, и их личные доходы тоже ощутимо уменьшатся.

Ну и конечно, высокие цены на продукцию легальных производителей – благодатная почва для нелегалов. Которые акциз не платят. А значит, могут предложить покупателю свой товар по более низкой цене. Что опять же ведет к уменьшению "белых" продаж.

Эти тезисы подкрепляются данными неправительственной организации Kantar Ukraine, которая занимается системными исследованиями табачного рынка.

Так, в 2021 г. сигаретный акциз вырос сразу на 20%. Но при этом поступления от него в госбюджет уменьшились до 51,3 млрд грн. против с 54,5 млрд грн. в 2020 г. Это не означает, что украинцы стали массово бросать курить.  Просто часть ранее "белой" табачной торговли ушла в "тень".

В 2022 г. табачный акциз вырос еще на 20%, до 26,14 грн./пачка. Приведенная ниже инфографика показывает четкую зависимость между резким повышением акцизного сбора и ростом "теневого" объема табачной торговли.

Аналогичная картина с алкогольным и топливным акцизом. Несмотря на это, авторы налоговой реформы предлагают поднять его еще больше.

Стоит отметить, что обязательство официального Киева повысить тот же табачный акциз до минимального европейского уровня заложено в соглашении об ассоциации с ЕС, подписанном в 2014 г.

Там не указывается конкретный срок, когда именно это должно быть сделано. Ранее в Минфине Украины ориентировались на 2024 г., сейчас перенесли его на 2025 г.

Минимальная ставка табачного акциза в ЕС - €1,8 пачка. Сейчас в Украине по коммерческому обменному курсу действует ставка €0,65 пачка. Т.е. только в рамках ассоциации с ЕС табачный акциз  в Украине  будет увеличен в 3 раза.

Но еще раз: обязательства Украины предусматривают повышение ставки до минимального европейского уровня. Авторы налоговой реформы хотят пойти еще дальше.

По словам Р.Шурмы, "ставки налогообложения вредного потребления, например, табак, алкоголь и ископаемое топливо - планируется подвести к среднеевропейским уровням". Это означает, что и стоимость сигарет в Украине приблизится к среднеевропейской.

Согласно экспертным данным, цена сигаретной пачки во Франции стартует от €6,75, в Германии - €5,34, Австрии - €4,48, Испании - €4,44, Чехии - €2,95, Болгарии - €2,42. Взяв самый дорогой и самый дешевый вариант, французский и болгарский, получим среднее значение €4,58.

Это примерно соответствует австрийскому уровню. Переведем его в гривну по текущему коммерческому обменному курсу: 184 грн./пачка. 

И если даже в развитых странах ЕС с высоким уровнем жизни курение считается довольно дорогим удовольствием, то в Украине, да еще в условиях тотального обнищания населения из-за войны – сигареты можно будет смело заносить в категорию товаров роскоши, наряду с "ювелиркой".

Можно с уверенностью предполагать, что при таких ценах на сигареты курить придется бросать очень многим. Но как быть с "теневым" рынком, для которого высокие "белые" цены – идеальные условия?

Р.Шурма планирует в рамках налоговой реформы перевести всю алкогольную и табачную продукцию с бумажного на электронный акциз.

"На пачку сигарет или бутылку алкоголя наносится уникальный QR-код, который позволит потребителю отслеживать, где продукция была произведена, где хранилась и тому подобное. Зато традиционные акцизные марки, которые клеятся на упаковку, можно подделать или перепечатать", - поясняет он.

Также предполагается "перевод расчетов за подакцизные товары исключительно в безналичный формат, то есть в оплату (банковской – авт.) картой".

Замглавы президентского офиса ссылается на успешный опыт топливного рынка. В начале рашистского вторжения. Тогда АЗС перевели водителей на оплату картой либо через приложения в мобильном телефоне из-за нехватки горючего.  

"За несколько недель все адаптировались, что позволило полностью обелить оборот топлива. И то же самое, я уверен, произойдет с табаком и алкоголем", - подчеркивает Р.Шурма.

Итак, если прогнозы и расчеты авторов налоговой реформы окажутся верны, стоимость сигарет в Украине сравняется с европейской.

Это сделает невыгодной табачную контрабанду из Украины в страны ЕС, которая вот уже много лет процветает в западных регионах. И которая вот уже много лет выставляет официальный Киев в невыгодном свете перед официальным Брюсселем.