Без повышения налогов не обойтись: кто и когда будет платить больше

Несколько месяцев в украинском информационном пространстве обсуждается повышение налогов. Причина проста – в казне образовалась "дыра" в 500 млрд гривень. Все это время велись дискуссии вокруг того, чем покрывать дефицит – от внедрения экономического бронирования от мобилизации до увеличения налоговой ставки для всех ФЛП.

В итоге Министерство финансов остановилось на расширении военного сбора, чем вызвало шквал критики со стороны бизнес-ассоциаций, крупных бизнесменов и политиков.

В монобольшинстве отмечают, что новые налоги – это лишь четвертая часть дефицита, который необходимо покрыть (около 500 млрд грн). По прогнозам Минфина, они должны принести около 125 млрд гривень в этом году. Еще 126 млрд планируется сэкономить на сокращении расходов на обслуживание и погашение госдолга, 160 млрд Минфин надеется привлечь от размещения облигаций внутреннего государственного займа, около 89 млрд – от перевыполнения существующих налогов и сборов, а также от поступлений, сгенерированных повышенными акцизами на топливо и табак.

По словам министра финансов Сергея Марченко, который представил законопроект, правительство предложило "наиболее мягкий вариант финансирования дополнительных военных потребностей среди всех возможных".

"ОстроВ" разбирался, есть ли шансы на принятие нынешней версии законопроекта о повышении налогов и когда это может произойти.

Повышение налогов

18 июля Кабинет министров одобрил законопроект № 11416 о повышении налогов, которым правительство планирует пополнить бюджет на 125 млрд грн в этом году и на 341,9 млрд грн в следующем. Деньги должны будут пойти на финансирование Сил обороны (выплаты военнослужащим, приобретение военной техники, строительство фортификаций).

Изначально правительство хотело повысить ставку НДС с 20% до 22-23% и военный сбор – с 1,5% до 5%, который должны были платить все ФЛП.

В новой же версии изменений в Налоговый кодекс правительство решило отказаться от повышения НДС и существенно расширить базу налогообложения военным сбором и повысить его ставку.

В частности, предлагается:

1) увеличить ставку военного сбора с 1,5% до 5% для физических лиц;

2) ввести военный сбор для юридических лиц (в том числе находящихся на основной и упрощенной системах налогообложения) в размере 1% от дохода;

3) ввести военный сбор для ФЛП первой, второй и четвертой групп в размере 5% от двух минимальных зарплат в месяц (в настоящее время – 800 грн в месяц);

4) ввести военный сбор для ФЛП третьей группы в размере 1% от дохода (то есть суммарно они будут платить 6% от дохода: 5% – единый налог, 1% – военный сбор).

5) ввести 5% военного сбора от стоимости операций с банковскими металлами (на покупку-продажу золота, серебра);

6) ввести 30% военного сбора на продажу ювелирных изделий из золота, платины и драгоценных камней;

7) ввести 15% военного сбора на продажу новых легковых автомобилей, приобретенных юридическими и физическими лицами (кроме случаев обеспечения лиц с инвалидностью);

8) ввести 5% военного сбора от дохода по продаже недвижимого имущества физическими лицами, которые в течение одного налогового года уже продавали один объект недвижимости;

9) ввести 5% военного сбора от стоимости предоставленных услуг за использование мобильной связи.

Также правительство предлагает внести изменения в администрирование других налогов:

1) ввести ежемесячный авансовый взнос по уплате налога на прибыль предприятиями, которые продают горючее, в размере половины минимальной зарплаты за каждый кубометр резервуаров для хранения бензина и дизельного горючего;

2) обязать налогоплательщиков проводить инвентаризацию основных средств, товарно-материальных ценностей и наличных денег по требованию контрольного органа;

3) установить для крупных налогоплательщиков, плательщиков НДС, плательщиков акцизного налога и плательщиков, получивших статус электронного резидента (е-резидента) обязанность переписки с контролирующими органами средствами электронной связи в электронной форме через электронный кабинет;

4) установить соответствие с Таможенным кодексом Украины стоимостных пределов по ввозу гражданами товаров без налогообложения НДС в ручной клади и/или в сопровождаемом багаже.

Предлагается также снизить порог по налогообложению импортным НДС международных посылок со 150 евро до 45 евро (то есть облагаться налогом будут товары стоимостью выше 45 евро).

Кроме того, Кабмин включил в налоговые изменения введение акцизного налога на сладкую воду в размере 0,1 евро на каждые 100 граммов сахара или других подсластителей в литре такой воды.

Обоснования

После небывалой критики законопроекта Министерство финансов попыталось пояснить, почему среди предложенных мер по финансированию дополнительных потребностей сектора безопасности и обороны на 500 млрд грн предлагается повысить именно эти налоги, а не поднять НДС.

"С одной стороны, это легкий в администрировании инструмент (повышение НДС, – "ОстроВ"), позволяющий получить дополнительные ресурсы. С другой стороны, повышение НДС имеет свои последствия, которые будут негативно влиять на всех граждан, особенно на уязвимые категории, среди которых, например, люди пенсионного возраста, которых в Украине 10,2 млн человек", – говорится в сообщении.

Вместо этого, продолжает Минфин, предлагается "более социально справедливая модель", которая предусматривает установление военного сбора, в частности, на товары, не являющиеся товарами первой необходимости (такие, как автомобили, недвижимость и ювелирные изделия).

На этом пояснение закончилось. Символично, что Министерство финансов вспомнило только о военном сборе на ювелирные изделия и автомобили, не упомянув повышение налогов для ФЛП, юридических лиц, акциз на сладкую воду и так далее.

"Честно говоря, я бы советовал коллегам из уважаемого мной Министерства больше не заниматься в коммуникациях популизмом и манипуляциями. Для этого у вас есть Минэнергетики и целый Офис Президента. Мы же когда об ослаблении гривни говорим, то как-то о пенсионерах мало кто вспоминает? Но может кого-то и убедит…", – прокомментировал сообщение нардеп Ярослав Железняк.

Председатель парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев прямо говорит, что других вариантов, кроме как повышение налогов (военный сбор, акцизы, в т.ч. на топливо и табак), он не видит.

"Да, это плохое решение, сдерживающее экономическое восстановление, рост доходов граждан и потенциально несет риски для макрофинансовой стабильности. Впрочем, другого пути, чем закрыть разрыв у военных сейчас нет, потому что уже через несколько месяцев мы столкнемся со значительным дефицитом средств на текущее содержание армии, который начнет резко углубляться к концу года. Если мы не сможем профинансировать армию и защитить украинские земли, то согласитесь, вопрос уплаты и повышения налогов будет в принципе бесполезным", – написал он в Telegram.

С похожим заявлением выступила нардеп от "Слуги народа" и председатель парламентского комитета по бюджету Роксолана Пидласа. По ее словам, военные могут остаться без зарплат уже в конце сентября, если Верховная Рада не успеет найти 500 млрд грн и принять закон о повышении налогов.

Основная причина нехватки средств, по словам нардепа, это отсутствие поставок оружия от США в первом квартале 2024 года и проголосованные Верховной Радой дополнительные доплаты для военнослужащих, которые проводят более 30 дней на "нуле" (70 тысяч гривень).

"Более того, когда бюджет на 2024 год только принимался, там предусматривали 1,5 триллиона гривень на оборону, хотя в 2023 году провели 1,8 триллиона гривень расходов. То есть уже тогда была разница, и мы понимали, что нужно будет прибавлять расходы на 2024 год", – отмечает Роксолана Пидласа.

Министр финансов Сергей Марченко также говорит, что без повышения налогов не обойтись.

"Честно скажу – ситуация критическая. Для нас остается актуальным обеспечение сектора безопасности и обороны. Способы мы предложили, можно дискутировать. Но мы хотели бы, чтобы эта дискуссия была очень короткой и эффективной – договорились о пересмотре и имплементировали. Времени для затягивания дискуссии у нас нет", – отметил он.

Все против

По словам народного депутата Ярослава Железняка, против законопроекта о повышении налогов в нынешнем виде выступили все бизнес ассоциации, профильные НГО и большое количество депутатов и экспертов.

Сразу 13 аналитических центров выступили против подхода правительства к повышению налогов и опубликовали совместное заявление.

"Аналитические центры проанализировали правительственный законопроект №11416 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об особенностях налогообложения в период действия военного положения" и отмечают, что проект содержит ряд крайне негативных норм, которые нанесут значительный ущерб экономике", – говорится в заявлении.

Аналитики считают, что это может привести к дальнейшей тенизации заработных плат и угнетению экономической активности. Они призывают правительство не вводить новые налоги, а решать задачу временным поднятием существующих на определенный срок. Например, вместо налога с оборота – поднять ставку НДС на уровень, который позволит получить указанные поступления.

"По мнению экспертов, чрезвычайно обременительным для государства и бизнеса является предложение Минфина поиска дополнительных поступлений за счет внедрения новых налогов, предусматривающих дополнительные формы отчетности, внедрение новых процедур администрирования и контроля (военный сбор, налог с оборота). Более рациональным решением был бы поиск резервов за счет повышения эффективности работы контролирующих органов (показатели результативности), разрушения действующих схем уклонения от налогообложения (контрабанда, контрафакт, нелегальная торговля, неофициальная заработная плата и т.п.), автоматизация бизнес-процессов и временного повышения ставок уже существующих налогов", – резюмируют аналитики.

Против повышения налогов выступил Союз резидентов "Diia.City United", где также считают, что предлагаемые изменения приведут к большей тенизации экономики. Кроме того, поднятие налогов с оборота (дохода) по отношению к резидентам "Дія Сіті" не будет отвечать взятым на себя государством обязательствам.

"Призываем Парламент и Правительство при поддержке МВФ, Европейского Союза и стран-членов G7 обеспечить немедленные усилия по детенизации экономики и борьбе с нечестными налогоплательщиками, сокращению расходов государственного бюджета и внедрению взвешенной и справедливой налоговой политики", – отметили в Diia.City United.

Торгово-промышленная палата Украины также призвала правительство отказаться от законопроекта №11416 об изменениях в налоговом законодательстве.

"Более рациональным решением был бы поиск резервов за счет повышения эффективности работы контролирующих органов (показатели результативности), разрушения действующих схем уклонения от налогообложения (контрабанда, контрафакт, нелегальная торговля, неофициальная заработная плата и т.п.), автоматизация бизнес-процессов и временного повышения ставок уже существующих налогов", – говорится в сообщении.

Кроме того, ТППУ предлагает сократить второстепенные расходы общегосударственного бюджета и повысить ставку НДС на 4-5%.

Против законопроекта выступили многие народные депутаты, и не только из оппозиционных партий.

Например, правительственный документ раскритиковал нардеп от "Слуги народа" и заместитель председателя комитета по вопросам финансов, налогов и таможенной политики Александр Ковальчук.

"Я вынужден выразить свое несогласие с правительственным законопроектом №11416", – написал он в Facebook.

По его словам, предложенные изменения значительно увеличат налоговую нагрузку на прозрачных налогоплательщиков, не решая проблему теневой экономики, а также демотивируют существующий бизнес и отпугнут потенциальных инвесторов.

Он также призвал правительство разработать комплексную программу наполнения бюджета, пересмотреть подход к повышению военного сбора, проанализировать возможность увеличения ставки НДС, перезагрузить Бюро экономической безопасности и реформировать Государственную таможенную службу.

Собеседники "ОстроВа" в "Слуге народа" утверждают, что законопроект в нынешнем виде готовы поддержать "чуть больше половины фракции".

Что дальше

"Только чудо может заставить народных депутатов проголосовать за данную версию законопроекта. Все повторяется по аналогии с законом об ужесточении мобилизации, когда правительство изначально внесло неадекватный текст, все его раскритиковали и в итоге был подан более реалистичный документ, за который проголосовали. Правда, позже Кабмин уже своим постановление существенно ужесточил процесс мобилизации, но это уже совсем другое дело. В данном случае я прогнозирую аналогичную историю", – сказал "ОстроВу" собеседник в Верховной Раде.

По словам другого нардепа от монобольшинства, далее возможны три сценария:

1) Офис президента "дожмет" депутатов и найдутся голоса за первоначальную версию законопроекта,

2) будут внесены правки в нынешний документ (после его голосования в первом чтении),

3) данный законопроект будет отозван и внесен новый.

"Я склоняюсь к тому, что будет реализован третий сценарий. Кабмин отзовет законопроект, начнется работа по его доработке с экспертами и ассоциациями, возможно, запустят обращение президента, где он скажет, что выступает против такого нехорошего законопроекта, где несправедливо поднимают налоги. Через несколько недель будет внесен новый документ, где добавят повышение НДС, оставят военные сборы на роскошь, ну и что-то ФОПам должны накинуть", – рассказал он "ОстроВу".

Нардеп Ярослав Железняк, считает, что у законопроекта будут шансы на принятие только после появления нового текста "с логическим подходом и без лишнего администрирования". Кроме того, правительство должно пересмотреть бюджетные показатели, запустить комиссию по БЭБ и принять законопроект № 6490-д о перезагрузке Таможни.

"Вот если будет все из перечня, то можно говорить о шансах на принятие. Нет, ну удачи в поиске голосов", – написал он у себя в Telegram.

Председатель парламентского комитета по бюджету Роксолана Пидласа также отмечает, что народные депутаты не проголосуют за правительственную версию законопроекта. Но повышение налогов все же будет.

"Мой политический прогноз: мы еще вернемся к идее повышения НДС. То предложение, которое мы обсуждаем сейчас, еще претерпевает изменения… Я не говорю, что это позволит полностью отказаться от повышения военного сбора. Какие-либо вещи из предложения правительства точно нужно оставлять, но мы можем пересмотреть более мелкие предложения", – заявила она в конце июля 2024 года.

По ее словам, из законопроекта могут исчезнуть налоги на сладкую воду и посылки стоимостью выше 45 евро.

Спикер Верховной Рады Руслан Стефанчук также не исключает, что правительственная инициатива о повышении военного сбора не будет принята. Он недвусмысленно намекнул на то, что повышение налога на добавленную стоимость будет проще проголосовать.

"Есть философия, которую предложило правительство – во многих местах взять понемногу, чтобы продемонстрировать необходимость поступления в бюджет абсолютно конкретной цифры, которую запрашивает... Существует другая модель – взять один налог, который имеет самую широкую базу обслуживания, а именно налог на добавленную стоимость, и повысить его на определенный процент. Они не выбрали эту модель; мне кажется, что очень многое будет зависеть от того, как будет проведена дискуссия в профильном комитете", – сказал он.

В настоящее время Верховная Рада ушла практически на месячный перерыв в заседаниях, поэтому рассмотрение законопроекта в первом чтении возможно только в 20-х числах августа.

"Будут делать все возможное, чтобы законопроект, каким бы он ни был, вступил в силу с 1 сентября 2024 года. А для этого его нужно проголосовать в первом и во втором чтениях до конца августа. Миссия, конечно, выполнима, но крайне рискованная. Финальный законопроект должен быть ну очень хорош, и(или) Офис президента должен сильно постараться в поиске голосов. Как показывает практика, все возможно", – отметил собеседник "ОстроВа" в монобольшинстве.